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个人所得税年度汇算进行时,东莞市税务局权威解读相关热点问题


2020-06-16 09:14 [社会民生] 来源于:东莞市税务局
导读:2019年1月1日,新个人所得税法全面实施,首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制,这是我国前所未有的重大税制改革,是党中央国务院着眼优化税收制度、推动经济发展、惠及百
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2019年1月1日,新个人所得税法全面实施,首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制,这是我国前所未有的重大税制改革,是党中央国务院着眼优化税收制度、推动经济发展、惠及百姓民生作出的重大改革举措。2019年度个人所得税综合所得年度汇算(以下简称“年度汇算”)是新个人所得税法全面实施以来的首次年度汇算,是新个人所得税法平稳落地的“最后一公里”。什么是年度汇算?怎样判断自己需不需要办理年度汇算?6月15日,东莞市税务局推出个税汇算小课堂,帮助大家了解个人所得税政策,轻松顺利办理年度汇算。

东莞市税务局温馨提示:2019年度个人所得税综合所得年度汇算将于本月底结束,若您尚未办理,请及时登录手机个人所得税APP或者自然人电子税务局(https://etax.chinatax.gov.cn)办理。

什么是年度汇算?

年度汇算是,居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税,再减除纳税年度已预缴的税款后,计算应退或者应补税额,向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。用公式表示2019年度汇算即:

2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。

其中,综合所得收入额、“三险一金”等专项扣除、依法确定的其他扣除、公益慈善事业捐赠,均为2019年度内发生的收入和支出。子女教育等专项附加扣除,为2019年度内符合条件的扣除。

什么情况下纳税人需要办理综合所得年度汇算?

如果您同时符合以下条件,您就需要办理年度汇算:

1.您属于税法规定的中国居民个人;

2.在一个纳税年度内(2019年1月1日至12月31日期间)取得了工资薪金、劳务报酬、稿酬或者特许权使用费所得中的一项或多项;

3.按年综合计税后需要申请退税(自愿放弃退税除外),或者应当补税且存在以下情形之一:

(1)您的综合所得年收入高于12万元且应补税金额高于400元;

(2)取得收入时,您的扣缴义务人未依法预扣预缴个人所得税。

纳税人可以不办理年度汇算吗?

如果您是居民个人,且2019年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税,符合以下条件之一的,可以不办理年度汇算:

1.2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的;

2.2019年度应补缴税额不超过400元的;

3.2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的;

4.不申请退税的。

如何快速直观知道纳税人是否需要办理年度汇算?

您可以登录税务总局官方发布的手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网站,根据引导进行相关操作,查看、确认或补充完善本人综合所得相关收入、扣除等,系统可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额。需要退税的,您可以自行决定是否申请退税;年收入12万元以上且补税金额大于400元的,则需办理年度汇算。

未按规定办理年度汇算,会有什么后果?

如果纳税人属于需要退税的情形,是否办理年度汇算申请退税是纳税人的权利,无需承担任何责任。

如纳税人需要补税(符合规定的免予汇算情形除外),未依法办理综合所得年度汇算的,可能面临税务行政处罚,并记入个人纳税信用档案。根据税收征管法第六十二条,纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款,并追缴税款、加征滞纳金。

纳税人如何办理年度汇算申报?

办理年度汇算主要有三种方式:自己办、单位办、请人办。

一是自己办,即纳税人自行办理。纳税人可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算。

二是单位办,即请任职受雇单位办理。您可以请单位帮助代办年度汇算,也可以请教单位如何通过手机或者自然人电子税务局自行办理。需要注意的是,如您选择单位代办年度汇算,需在2020年4月30日前与单位进行书面确认;同时,如您还有单位以外的收入,或者单位不掌握的扣除项目,需一并提交单位,并对其真实性、准确性、完整性负责。

(编辑:东莞网


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